Можно ли принять к вычету НДС на основании кассового чека, без счета-фактуры?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: Организация на ОСНО заключает договоры оказания услуг с физическим лицами, с условием авансирования.В случае зачета в счет реализации или возврата неиспользованного аванса возникает ли риск отказа в вычете по НДС при регистрации в книге покупок организации кассового чека вместо счета-фактуры?

  Я верно поняла вопрос: ООО на ОСНО выполняет услуги для физ. лиц, физ. лицо перечисляет аванс, ООО начисляет НДС с аванса, в момент реализации услуг ООО хочет НДС с аванса принять к вычету, все так? Если так, то ООО для того, что бы принять НДС к вычету с аванса полученного в книге покупок надо регистрировать с/ф на аванс, который ООО выписало при получении аванса (Постановление 1137 от 26.12.2011). Если я неверно поняла вашу ситуацию и вопрос, то поясните.
• geomech, добрый день!
  По первому вопрос все верно.
  По второму - в момент получения аванса в книге продаж зарегистрирован кассовый чек.  Счет-фактуру не формировали исходя из следующих разъяснений:
  При реализации за наличный расчет (с 01.07.2019 и по безналичному расчету) существует обязанность выдать покупателю чек или бланк строгой отчетности (БСО). Соответственно, в книге продаж вместо счета-фактуры можно зарегистрировать, например, первичные учетные документы (кассовые чеки, документы на бланках строгой отчетности и др.) или документы, содержащие сводные данные за месяц (бухгалтерская справка) (п.7 ст.168, пп.1 п.3 ст.169 НК РФ, п.1 Правил ведения книги продаж, Письма Минфина России от 08.02.2016 № 03-07-09/6171, от 19.10.2015 № 03-07-09/59679, п.1 Письма ФНС России от 21.05.2015 № ГД-4-3/8565).
  
  дополнение:
  в различных источниках говорится, что Минфин и ФНС против вычетов НДС по кассовому чеку, ссылаясь на п.1 ст.172. При этом, арбитражная практика чаще в пользу налогоплательщиков.
  Однако, мы ничего не смогли найти по теме запрета или возможности вычетов НДС с авансов полученных ранее, при условии, что СФ не оформлялся - покупателю передали только кассовый чек на сумму полученного аванса.
• Цитата: Добрый день!Прошу помочь в решении вопроса.Организация на ОСНО заключает договоры оказания услуг с физическим лицами, с условием авансирования.В случае зачета в счет реализации или возврата неиспользованного аванса возникает ли риск отказа в вычете по НДС при регистрации в книге покупок организации кассового чека вместо счета-фактуры?Заранее спасибо.

  Добрый день!
  
  Вот что на сей счет говорит Минфин.
  
  При возврате товаров, реализованных в режиме розничной торговли с использованием контрольно-кассовой техники и выдачей чеков физическим лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, то есть без выдачи счетов-фактур, продавцом соответствующие операции по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров отражаются в книге покупок, предназначенной для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных) и документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, выставленных (оформленных) продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке. При этом в книге покупок продавца могут регистрироваться реквизиты расходных кассовых ордеров, выписанных при возврате денежных средств покупателям, при наличии документов, подтверждающих прием и принятие на учет возвращенных товаров. При этом регистрация документов в книге покупок продавца производится на дату принятия на учет возвращенных товаров (Письмо Минфина России от 25.07.2018 N 03-07-14/51966).
  
  Т.е. я бы рекомендовал регистрировать в книге покупок РКО на возврат наличных покупателю.
• НКК, спасибо за ответ, но думаю, к нашему вопросу не совсем подходит.
  

  Цитата: При этом в книге покупок продавца могут регистрироваться реквизиты расходных кассовых ордеров, выписанных при возврате денежных средств покупателям, при наличии документов, подтверждающих прием и принятие на учет возвращенных товаров. При этом регистрация документов в книге покупок продавца производится на дату принятия на учет возвращенных товаров

  В нашем случае реализуются услуги, подтверждения возврата товара не будет. Аванс может быть возвращен только в случае, если услуга фактически не была оказана.
  

  Цитата: При возврате товаров, реализованных в режиме розничной торговли......

  Т.е. получить вычет на основании ККЧ (без СФ) можно только в случае подтвержденного возврата товара? 
  Для зачета аванса в счет отраженной реализации нужно, в любом случае, сформировать СФ на полученный аванс для книги продаж и зарегистрировать его в дальнейшем в книге покупок?
• Цитата: Т.е. получить вычет на основании ККЧ (без СФ) можно только в случае подтвержденного возврата товара?Для зачета аванса в счет отраженной реализации нужно, в любом случае, сформировать СФ на полученный аванс для книги продаж и зарегистрировать его в дальнейшем в книге покупок?

  Добрый день!
  
  Я думаю, что из процитированного мною письма можно взять рекомендацию отражать в книге покупок РКО на возврат аванса или чек ККТ, который формируется при возврате аванса. Хотя уверен, что проверяющие и, тем более, суд будут против вычета НДС при регистрации в книге покупок первоначально оформленого на аванс чека.
• НКК, из Вашего ответа и информации в Консультанте делаю вывод, что безопаснее формировать авансовый СФ и регистрировать его в книгах продаж и покупок.
  Спасибо большое!